Mis on üksikisiku tulumaks ja milliste määradega see arvutatakse

Mis on üksikisiku tulumaks ja kes seda maksab

Nimest on kõik selge: seda maksavad üksikisikud, kes saavad raha erinevatest allikatest ja peavad riigiga jagama. Seda maksu nimetatakse ka tulumaksuks ehk üksikisiku tulumaksuks. Maksjad jagunevad omakorda kahte rühma.

Maksu residendid. Nende hulka kuuluvad inimesed, kes elavad suurema osa aastast Venemaal ja teenivad sissetulekuid siin ja välismaal.

Maksustage mitteresidendid. Nad saavad tulu Venemaa allikatest, kuid kulutavad riigis vähem kui 183RF maksuseadustiku artikkel 207 päeva 12 kuu jooksul (räägime järgnevatest kuudest järjest, mitte kalendriaastast). On ka erandeid. Elanikud jäävad endiselt välismaale läinud isikuteks:

• olema koheldud või õppida kuni kuus kuud;
• avamere süsivesinike maardlatega töötamiseks;
• ajateenistuseks;
• komandeeringus, kui me räägime riigiametnikest.

Kodakondsus pole elukoha küsimuses oluline.

Mis tulu maksustatakse üksikisiku tulumaksuga

Maksu makstakse rahaliselt ja mitterahaliselt saadud tulult. See võib olla:

• kõik tööjõupalgad - palk, tasud ja nii edasi;
instagram viewer
• tulu väärtpaberite ja vara müügist;
• tulu vara rentimisest;
• lotovõidud, auhinnad ja kingitused üksikutelt ettevõtjatelt ja organisatsioonidelt üle 4 tuhande rubla;
• kinnisvara, auto või väärtpaberid, mis pole annetatud lähisugulastelt.

Mingi sissetulek vabastati üksikisiku tulumaksust. Esiteks on need erinevad sotsiaaltoetused, toetused ja hüvitised, mis peaksid parandama saaja majanduslikku olukorda, ja ka lähisugulastelt või pärand. Lisaks ei pea te maksma maksu enam kui kolme aasta jooksul teile kuulunud korteri ja auto müügist saadud tulult. Eluaseme jaoks on täiendav tingimus: see peab olema ainulaadne. Kui teil on mitu korterit, võite pärast viit aastat omamist ükskõik millise neist ilma maksudeta müüa.

Millised on tulumaksu määrad

Maksuresidentidele

Vaikimisi määr on 13%Vene Föderatsiooni maksuseadustik, artikkel 224kuid on ka erandeid. Riik soovib saada 35% teatud tüüpi sissetulekutest. Need sisaldavad:

• Auhinnad ja võidud, samuti üle 4 tuhande rubla suurused üksikute ettevõtjate ja organisatsioonide kingitused.
• Tulu viie punkti võrra refinantseerimismäärast kõrgema intressimääraga rubla hoiustelt (praegu on see 11%) või valuutahoiustest intressimääraga 9%.
• Krediiditarbijate ühistute aktsionäride raha kasutamise eest makstav tasu ja põllumajanduskrediidi tarbijate ühistutele antavate laenude intressid. Maksuga maksustatakse ainult lepingu alusel saadud tulu vahe ja vastavalt "refinantseerimismäär + 5%" näitajale.
• Laenu saamisel intressi kokkuhoid, kui see on materiaalne abi ja (või) laenu annab välja tööandja või muu vastastikku sõltuv organisatsioon. Ja jällegi, kogu summat ei maksustata ning lepingujärgse intressi ja tegeliku intressimäära vahe on välisvaluutas laenu puhul 9% või ⅔ refinantseerimismäärast.

Mitteresidentidele

Vaikimisi maksumäär on 30%. Kuid jällegi on erandeid:

• Venemaa organisatsioonis omakapitalil osalemise eest makstavatelt dividendidelt makstakse 15% maksu.
• 13% sissetulekust annavad patendi alusel töötavad välismaalased, lepingu alusel tööle tulnud kõrge kvalifikatsiooniga spetsialistid, ümberasustamisprogrammi alusel Venemaale kolinud isikud kaasmaalased, Vene laevade meeskonnaliikmed, pagulased ja ajutise varjupaiga saanud isikud, samuti Euraasia Majandusliidu riikide - Armeenia, Valgevene, Kasahstani ja Kõrgõzstan.
• Avalike rahvusvaheliste valdusettevõtjate aktsiate ja aktsiate dividende maksustatakse 5%.

Mis maksusoodustused on üksikisiku tulumaksu jaoks

Need on igasugused mahaarvamised. Näiteks kui müüsite vähem kui kolmeks aastaks omandatud korteri või auto, peate maksma 13% saadud rahast. Maksustatavat tulu saate aga vähendada kohustusliku summa võrra. Eluruumide jaoks on see 1220. jagu. Kinnisvaramaksu mahaarvamised miljonit, auto eest - 250 tuhat. Seega, kui ostsite korteri 2 miljoni eest, saate mahaarvamist ära kasutada ja maksta maksu vaid miljonilt.

Sest eluase on veel üks kergendus: kui müüsite korteri 2 miljoni eest ja ostsite 1,5 miljoni eest, siis on sissetulek võrdne nende arvude vahega. Maksu makstakse ainult alates 500 tuhandest. Kui müüsite selle odavamalt kui ostsite, ei pea te üldse maksu maksma. Oluline on ainult see, et teil oleksid kulud kinnitavad dokumendid - arendaja tšekk või müüja kviitung.

Lisaks on teie eluoludega seotud mahaarvamised, mis võimaldavad teil üksikisiku tulumaksu osaliselt või täielikult tagasi maksta. Need on need, mis nad on:

• Kinnisvara - kodu ostmisel, maja ehitamisel, hüpoteeklaenu intressi tasumisel, vara ostmisel munitsipaal- ja riiklike vajaduste rahuldamiseks.
• Standard - vanematele ja lapsendajatele, puuetega inimestele, Venemaa kangelastele, Tšernobõli õnnetuse likvideerijatele.
• Sotsiaalne - koolituseks, raviks, heategevuseks, kindlustuseks, sealhulgas mitteriiklikuks pensioniks.
• Investeerimine - kui olete raha investeerinud individuaalsele investeerimiskontole.
• Väärtpaberitega, tuletisinstrumentidega seotud tehingutelt saadud kahjumi edasikandmisel investeerimispartnerluses osalemisest.

Lisateabe saamiseks lugege suurt artikkel Lifehacker maksuvähendustest.

Kuidas maksta üksikisiku tulumaksu

Tööandja maksab ametliku palga ja honorari eest maksu. Sellisel juhul pole inimesel endal vaja midagi teha. Ülejäänud sissetulekust peate isikliku tulumaksu ise üle kandma.

Kui tööandja maksab tulumaksu

Enamiku venelaste jaoks pole vaja ise makse maksta. Nagu eespool mainitud, maksab tööandja üksikisiku tulumaksu ametlikust tulust. Ta lahutab kogunenud töötasu summast 13%, annab ülejäänu töötajale ja kannab NFDL maksuametile. Raha peate üle kandma üks kord kuus palgapäeval või järgmisel päeval.

On oluline, et üksikisiku tulumaksu aruandeperiood ei oleks kuu, vaid aasta. Seetõttu arvutatakse maksubaas tekkepõhiselt: eelmise kuu tulemusele lisatakse jooksva kuu andmed. Seda tehakse arvutuste täpsuse tagamiseks. Tulumaksu makstakse täisrublades, kopikateta. Sellise aasta lõpus ümardamise tõttu võib lisarublas kaduma minna või välja roomata. See on tühiasi kogu elu, kuid aruande jaoks on see kriitiline väärtus.

Lisaks vastutab tööandja töötaja eest makstud füüsilise isiku tulumaksu eest. Selle jaoks on kaks dokumenti:

• 2 - üksikisiku tulumaks - kasumiaruanne;
• 6-PIT - maksuagendi (see tähendab tööandja) arvutatud ja kinnipeetud tulumaksusummade arvutamine.

2 - üksikisiku tulumaks esitatakse föderaalsele maksuteenistusele üks kord aastas kuni 1. märtsini. 6 - NDFL - esimese kvartali kohta enne 30. aprilli, kuus kuud enne 31. juulit, kolm kvartalit enne 31. oktoobrit ja aasta eest enne 1. märtsi.

Kui üksikisik maksab tulumaksu ise

Seda tehakse kord aastas. Esiteks tuleb kajastada sissetulek. Selleks esitatakse maksuametile 3-NDFL deklaratsioon. Peate selle saatma enne raha saamise aastale järgneva aasta 30. aprilli. Kui see kuupäev langeb nädalavahetusele, nihutatakse X päev järgmisele tööpäevale.

Lifehackeril on üksikasjalik teave juhendaminekuidas esitada deklaratsioon, sealhulgas veebis - ilma SMS-ina, kuid registreerimisega.

Kogunenud maks tuleb tasuda 15. juuliks. Kui palju - saate aru pärast deklaratsiooni täitmist. Kui teete seda veebis (ja see on kõige lihtsam viis, seega pole mõtet seda teisiti teha), luuakse joonis automaatselt.

Kui saate palka ja deklareerite mõne muu sissetuleku, peate maksma makse ainult viimase eest. Tööandja on selle juba palgast üle kandnud.

Mis juhtub, kui te ei maksa tulumaksu

Kuna maksu maksja on eraisik, lasub vastutus maksmata jätmise eest peamiselt temal. Tööandjat saab trahvidaRF maksuseadustiku artikkel 123 maksuagendina pahauskselt tegutsemise eest. Mõnel juhul võetakse temalt täiendav maks.RF maksuseadustiku artikkel 226 - kui ta ei hoidnud seda varem täielikult.

Kuid enamikul juhtudel on maksu maksma sunnitud ikkagi üksikisik. Võimalikud on ka täiendavad sanktsioonid.

Karistused

Maksudest kõrvalehoidumist saab trahvida 20%RF maksuseadustiku artikkel 122 tasumata summast. Ja kui on võimalik tõestada, et tegite seda tahtlikult, on sanktsioonid 40%.

Maksudeklaratsiooni esitamata jätmise eest võetakse teilt 5% tasuRF maksuseadustiku artikkel 119 tasumata maksusummast iga viivitatud kuu eest, kuid mitte vähem kui 1000 rubla ja mitte rohkem kui 30% võlgnetavast summast.

Trahv

Iga maksetega viivitatud päeva eest peate maksma trahvi - 1/300 keskpanga refinantseerimise määrast. Nüüd on see 0,02%.

Kriminaalvastutus

Inimene, kes on kolme aasta jooksul võlgu üle 900 tuhande, võib oodataKriminaalkoodeksi artikkel 198 trahv 100-300 tuhat rubla (mõnikord - sissetulek ajavahemikuks 18 kuud kuni kolm aastat) või kuni aasta sunnitööd või kuni kuus kuud aresti või kuni aasta vangistust.