Kas üksikettevõtja võib olla füüsilisest isikust ettevõtja?

Mis on füüsilisest isikust ettevõtja ja kas see on ettevõtjale kättesaadav

FIE-deks nimetatakse tavaliselt inimesi, kes maksavad kutsealase tulumaksu (EPT). See on eriline maksurežiim, mis on eksperimentaalses vormis kehtiv27. novembri 2018. aasta föderaalseadus nr 422-FZ „Kutsetulu maksu erirežiimi kehtestamise katse läbiviimise kohta” Venemaal kuni 2029. aastani. See võeti kasutusele selleks, et tuua varjust välja need, kes ise töötavad ja makse ei maksa: erameistrid, kondiitrid, vabakutselised jne. Aga mine NAP ei saa mitte ainult staatuseta üksikisikud, vaid ka üksikettevõtjad.

Siin on selle režiimi eelised:

• Madalad maksumäärad: 4% eraisikute tehingutest saadud tulult ja 6% juriidiliste isikutega tehtud tuludelt. Ja tänu 10 tuhande rubla suurusele maksusoodustusele vähendatakse määra eraisikutega töötamisel 3% -ni ja juriidiliste isikutega kuni 4% -ni, kuni see piir ammendub.
• Pole vaja keerulist aruandlust. See genereeritakse automaatselt rakenduses Minu maks.
instagram viewer
• Pole tarvis22. mai 2003. aasta föderaalseadus nr 54-FZ “Kassaaparaadi kasutamise kohta arveldamisel Vene Föderatsioonis” kasutage veebikassat. Väljastada klientidele tšekke vajalik27. novembri 2018. aasta föderaalseadus nr 422-FZ „Kutsetulu maksu erirežiimi kehtestamise katse läbiviimise kohta”, kuid neid saab genereerida ka rakenduses Minu maks.

Milline IP sobib füüsilisest isikust ettevõtjaks

Ettevõtja saab NAP-ile üle minna, kui ta täidab kolm tingimust:

1. Tal ei ole töölepinguga töötajaid. Samal ajal saate meelitada kolmandatest osapooltest esinejaid. Näiteks kui üksikettevõtjal on mööbli valmistamise töökoda, ei saa ta abilist palgata. Kuid disaineriga ühenduse võtmine pakendi logo väljatöötamiseks on lubatud. (On oluline, et üksikettevõtja säilitaks maksuagendi funktsioonid isegi NAP-is. Nii et kui ta palkab töövõtja GPC poolt, peate ikkagi tema eest üksikisiku tulumaksu kinni pidama ja üle kandma.)
2. Aastas teenib ta vähem kui 2,4 miljonit rubla.
3. Ta tegeleb NAP-ile sobivate tegevustega. FIE näiteks ei saa kaupa edasi müüa. Saadaolevate klasside kohta saate täpsemalt lugeda eraldi materjalist.

Milline maksurežiim on üksikettevõtjale tulusam

Jätame võrdlusest kohe välja üldise maksustamissüsteemi (OSNO) ja ühtse põllumajandusmaksu (ESHN). Esimesel režiimil on kõrge maksumäär ja palju muid hädasid. Seega kasutavad seda tavaliselt üksikettevõtjad, kellel on palju töötajaid ja sissetulekud, mis ei vasta füüsilisest isikust ettevõtja kriteeriumidele. ESHN on režiim neile, kes kasvatavad, töötlevad või müüvad põllumajandussaadusi. Tavaliselt on selleks vaja töötajaid.

Võrdleme NAP-i kahe režiimiga, millele ettevõtjad, kellel ei ole töötajaid ja kelle aastane sissetulek on alla 2,4 miljoni, sageli üle lähevad – lihtsustatud (STS) ja patendi (PSN) maksustamissüsteemile. Analüüsime oluliste kriteeriumide alusel.

Maksumäära järgi

Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine ja lihtsustamine

Lihtsustatud maksusüsteemi puhul on kaks võimalust: 6% kõigist tuludest või 15% tulude ja kulude vahest. See määr võib olla madalam, kui piirkond, kus ettevõtja tegutseb, otsustab seda vähendada. Kuid see pole nii levinud praktika. Võtame siis baasnumbrid.

Võrreldes lihtsustatud maksusüsteemi 6% määraga on FIE tulusam, eriti kui üksikettevõtja töötab peamiselt inimklientide, mitte ettevõtetega. Selliste tehingute puhul on määr 2% madalam ka ilma mahaarvamisteta.

Valikuga "sissetulek miinus kulud" on see veidi keerulisem, sest siin tuleb iga olukorra jaoks eraldi arvutused teha. Lihtsustatud maksusüsteem on tulusam neile, kes peaaegu ei arvesta oma tööjõudu kauba maksumusse. Aga kui pakute klientidele töö eest tasumist, siis on eelistatav NAP. Vaatame näiteid.

Oletame, et meie üksikettevõtja koob mütse ja müüb neid tuhande rubla eest. Samal ajal kulutab ta iga toote jaoks lõngale 700 rubla. NAP-is maksis ta ühelt üksikisikule müüdud peakattelt 40 rubla. Ja lihtsustatud maksusüsteemis "sissetulek miinus kulud" - 15% 300 rublast, see tähendab 45 rubla. Vahe on väike, kuid FIE kasuks. Kui ettevõtja otsustab mütsid müüa 1,5 tuhande eest, muutub NAP veelgi eelistatavamaks.

Neile, kes müüvad mitmesuguseid teenuseid ilma erilise kuluta - tekstikirjutajad, disainerid, erinevad konsultandid, pole lihtsustatud maksusüsteemil esialgu mingit mõtet, kui spetsialist vastab kriteeriumidele. füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine.

Füüsilisest isikust ettevõtja ja patent

Sobib ainult PSN-ile mõnedVene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.43 "Üldsätted" tegevused nagu:

• jalatsite parandus, puhastamine, värvimine ja õmblemine;
• juuksuri- ja kosmeetikateenused;
• keemilise puhastuse ja pesupesemisteenused;
• metallist pudukaupade, võtmete, numbrimärkide, tänavasiltide tootmine ja remont.

Igal aastal ettevõtja ostab patent, ja koos sellega õigus töötada valitud suunas. See kehtib kalendriaasta lõpuni, olenemata ostukuupäevast. Kui üksikettevõtja soovib tegeleda mitme tegevusega, maksab ta mitme patendi eest.

Seda on oluline arvestada arvutuste tegemisel, mis on tulusam. Kuid seda saab teha ainult ettevõtja ise. Sest pead täpselt teadma patentide tulu ja maksumust. Ja nende hind varieerub sõltuvalt tööhõive ulatusest ja piirkonnast.

Näiteks on meil Peterburist pärit fotograaf, kes soovib alates 1. augustist 2022 legaalselt ettevõtjana töötada. (Kuigi ta võib olla füüsilisest isikust ettevõtja ilma IP registreerimine. Kuid mõnikord saavad inimesed selle staatuse klientidega suhtlemise hõlbustamiseks: IP näeb soliidsem välja.) Kangelane valib patendi ja NAP-i vahel. Esimene maksab talle aasta lõpuks 22 636 rubla - selle saate arvutada spetsiaalses kalkulaator maks. Kui palju peate NAP-i eest maksma, sõltub klientide sissetulekust ja staatusest. Kui ta teenis selle kuue kuu jooksul eraklientide fotodel miljon, on maks 40 tuhat, see tähendab rohkem kui patendi maksumus. Kui välja tuleb 400 tuhat - 16 tuhat, see tähendab vähem.

Kindlustusmaksete eest

FIE makseid tasuma ei pea. Ta võib vabatahtlikult pensionifondi raha üle kanda, kuid keegi ei nõua seda.

Lihtsustatud maksusüsteemi ja PSN-iga peab ettevõtja sellist tasuma kord aastas panused:

• Pensionifondile - 34 445 rubla ja üle 300 tuhande sissetulekuga - 1% ülejäägist.
• Kohustusliku ravikindlustuse fondi - 8766 rubla.

Samas sissemaksete summa aasta-aastalt kasvab.

Siiski on ka häid uudiseid. Lihtsustatud maksusüsteemi tulust 6% tasumisel saab ettevõtja kogu loetletud kindlustusmakse maksusummast maha arvata. Selle tulemusena näevad kogukulud välja nii, nagu poleks ettevõtja sissemakseid tasunud.

Neid saab ka patendi maksumusest maha arvata, kui selle hinda nullini vähendada. Siis on üksikettevõtjate kogukulud võrdsed aasta kindlustusmaksete summaga - 2022. aastal 43 211 rubla. Kuid 500 tuhande aastase kasumi korral maksaks NAP-i ettevõtja eraisikutega töötades makse vaid 20 tuhat, mis on vähem.

Kuidas saada ettevõtjaks füüsilisest isikust ettevõtjaks

Nagu IP-staatuseta isik, peab ettevõtja lihtsalt registreeruma nutitelefonis või omas rakenduses Minu maks brauseri versioon.

Kutsealase tulumaksu ei saa kombineerida muude maksustamise erirežiimidega. Nii et kõigepealt vajate teatama 26. detsember 2018 nr SD-4-3 / 25577@ nr Maksu erirežiimi "Ametialase tulu maks" kohaldamise algusest ja lõpetamisest teatamise korra kohta " FTS neist keelduda. Seda tuleb teha kuu jooksul alates "Minu maksu" registreerimise kuupäevast. (Siin on teavitusvormid, kui vahetate USN ja koos ESHN.) PSN-iga peate ootama, kuni patent lõpeb. NAP-ile saate lülituda üldisest maksusüsteemist ilma ette teatamata.

Mis juhtub, kui NAP-is olev üksikettevõtja ei vasta enam füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise kriteeriumidele?

Töötaja palkamine seda märkamatult on keeruline. Aga täiesti võimalik on ületada 2,4 miljoniline sissetulekupiir või teha midagi, mis on FIE jaoks keelatud. Sel juhul on lubatud valida mõni muu maksurežiim.

Vabatahtliku NAP-ist loobumisega on kõik teisiti. Sel juhul viiakse üksikettevõtjad automaatselt üle üldisele maksustamisrežiimile. Mine USN-isFöderaalse maksuteenistuse 16. juuli 2021 kiri N BS-19-11/263@ „Vastuse saatmisel” või ESHN on võimalik alles järgmisel aastal. Patendiga selliseid piiranguid ei ole.